{"id":12643,"date":"2022-02-01T06:09:47","date_gmt":"2022-02-01T05:09:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/?p=12643"},"modified":"2024-02-19T11:12:17","modified_gmt":"2024-02-19T10:12:17","slug":"fattura-a-condominio-detrazioni-fiscali","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.danea.it\/blog\/fattura-a-condominio-detrazioni-fiscali\/","title":{"rendered":"Fattura e ritenuta d&#8217;acconto al condominio per le detrazioni fiscali: guida per professionisti e imprese"},"content":{"rendered":"<p>Una delle situazioni di fatturazione pi\u00f9 delicate che mi capita di dover spiegare negli ultimi anni \u00e8 senz\u2019altro la <strong>fattura a condominio da parte di professionisti o imprese<\/strong>, in particolar modo se la fattura \u00e8 necessaria alle <strong>detrazioni fiscali<\/strong>.<\/p>\n<p>Quando un professionista o un\u2019impresa emettono una fattura nei confronti di un condominio per prestazioni svolte bisogna prestare particolare <strong>attenzione alla regolarit\u00e0 del documento emesso al fine di rispettare correttamente gli adempimenti fiscali previsti.<\/strong><\/p>\n<p>Il condominio infatti, in qualit\u00e0 di sostituto d\u2019imposta, deve operare (e versare) una specifica \u00a0ritenuta all\u2019atto del pagamento delle fatture emesse da imprese o professionisti per lavori o prestazioni fatte nei confronti del condominio stesso.<\/p>\n<h3>Ritenuta d&#8217;acconto nella normativa vigente: 4% e 20%<\/h3>\n<p>In particolare le norme prevedono l\u2019applicazione di:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>una ritenuta del 4% a titolo di acconto dell\u2019imposta sul reddito<\/strong> (art. 25-ter \u00a0D.p.r. 600\/1973), per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o di servizi svolte da imprese; \u00a0l\u2019Agenzia delle entrate ha chiarito (si veda la Circolare n. 7\/2007) che sono da assoggettare a ritenuta, a titolo esemplificativo, le prestazioni di manutenzione o ristrutturazione dell&#8217;edificio condominiale e degli impianti elettrici o idraulici, ovvero per l&#8217;esecuzione di attivit\u00e0 di pulizia, manutenzione di caldaie, ascensori, giardini, piscine e altre parti comuni dell&#8217;edificio.<\/li>\n<li><strong>una ritenuta del 20% a titolo di acconto dell\u2019imposta sul reddito<\/strong> (art. 25 D.p.r. 600\/1973) quando invece il condominio corrisponde compensi di lavoro autonomo (quali ad esempio i compensi all\u2019<a href=\"\/blog\/come-diventare-amministratore-di-condominio\/\">Amministratore del condominio<\/a>, o i compensi al commercialista per l\u2019attivit\u00e0 fiscale svolta a favore del condominio\u2026).<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Fattura al condominio per detrazioni fiscali: quale ritenuta?<\/h3>\n<p>\u00c8 necessario fare un\u2019ulteriore distinzione, in quanto gli adempimenti sono differenti, per le prestazioni di professionisti o imprese svolte nei confronti del condominio per <strong>spese che possono beneficiare delle detrazioni previste per recupero del patrimonio edilizio<\/strong> ovvero per la riqualificazione energetica degli edifici.<\/p>\n<a class=\"cta-container\" data-click-cta=\"ef-01\" href=\"\/software\/easyfatt\/\"><div style=\"background-color:#3bb1cd; color: #fff; margin: 1em 0;\">\r\n  <div class=\"row\" style=\"padding: 1em;\">\r\n    <div class=\"col-md-5\">\r\n<img decoding=\"async\" class=\"img-fluid\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/img-banner-blog-EF-pc.png\" alt=\"Easyfatt software fatturazione elettronica e gestionale\">\r\n    <\/div>\r\n    <div class=\"col-md-7\">\r\n     <img decoding=\"async\" class=\"img-fluid\" width=\"100\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/Logo-EF-White.png\" alt=\"easyfatt\" style=\"margin-top: 5px; margin-bottom: 5px\">\r\n      <br>\r\n      <p><span style=\"font-size: 17px\">\r\n      Easyfatt \u00e8 il software di fatturazione e gestionale utilizzato ogni giorno da oltre 100.000 imprese italiane.<\/span>\r\n      <\/p>\r\n      <div>\r\n        <span class=\"btn btn-banner-green\">\r\n          PROVALO GRATIS ORA <i class=\"fa-solid fa-arrow-right\"><\/i>\r\n        <\/span>\r\n      <\/div>\r\n    <\/div>\r\n  <\/div>\r\n<\/div>\r\n<\/a>\n<p>Infatti per effetto di quanto disposto dal D.L. 78\/2010 a decorrere dal 1 luglio 2010 in presenza di un pagamento con bonifco di spese per le quali il contribuente intende fruire della detrazione per interventi di ristrutturazione edilizia o di risparmio energetico <strong>la Banca interessata o la Posta devono operare una ritenuta a titolo di acconto all\u2019atto dell\u2019accreditamento della somma sul conto del beneficiario<\/strong>. L\u2019ammontare della ritenuta in questione \u00e8 stata pi\u00f9 volte modificata nel corso degli anni, passando dal 10% nel 2010 al 4% dal 6 luglio 2011 per tornare all\u20198% dal 1 gennaio 2015.<\/p>\n<p><strong>Quindi come comportarsi quando dobbiamo fatturare a un condominio per prestazioni per le quali \u00e8 possibile beneficiare delle detrazioni?<\/strong><\/p>\n<p>Si corre il rischio che creare una situazione di doppio prelievo all\u2019atto dei pagamenti dei compensi: una ritenuta operata dal condominio (del 4% o del 20% a seconda della tipologia di prestazione) e una operata dalla Banca (o dalla Posta), dell\u20198% all\u2019atto dell\u2019accredito della somma.<\/p>\n<p>La questione \u00e8 stata risolta dalla Circolare n. 40\/2010 nella quale l\u2019Agenzia delle entrate ha precisato che in \u00a0tali situazioni, in considerazione del carattere speciale della disciplina di cui all\u2019art. 25 del D.L. 78\/2010, al fine di evitare che le imprese e i professionisti che effettuano prestazioni di servizi o cessioni di beni per interventi di ristrutturazione edilizia o di riqualificazione energetica subiscano sullo stesso corrispettivo pi\u00f9 volte il prelievo alla fonte,<strong> dovr\u00e0 essere applicata la sola ritenuta prevista dal predetto\u00a0D.L. 78\/2010 (oggi pari all\u20198%)<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>I condomini quindi, che per avvalersi della agevolazioni fiscali previste per tali interventi, eseguono i pagamenti mediante bonifici bancari o postali, pertanto, non devono operare su tali somme le ritenute ordinariamente previste dal D.p.r. 600\/1973.<\/strong><\/p>\n<blockquote><p>Amministratore di condominio? Scegli gli strumenti giusti per la <a href=\"\/software\/domustudio\/\">gestione del condominio online &gt;<\/a><\/p><\/blockquote>\n<h3>Esempi di fattura per interventi senza o con detrazione fiscale<\/h3>\n<p>Vediamo la portata della disposizione con un esempio:<\/p>\n<ul>\n<li>Fattura di un professionista ad un condominio per prestazioni che non consentono di beneficiare delle detrazioni.<\/li>\n<\/ul>\n<div dir=\"ltr\">\n<table>\n<colgroup>\n<col width=\"624\" \/><\/colgroup>\n<tbody>\n<tr>\n<td>\n<p dir=\"ltr\">Bianchi Luca<br \/>\nVia Genova 4<br \/>\nVerona<br \/>\nP.Iva 01124700327<\/p>\n<p dir=\"ltr\" style=\"text-align: right;\">Spett.<br \/>\nCondominio Beta 4<br \/>\nVia Milano 8<br \/>\nVerona<br \/>\nC.F. 9001540012<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Fattura n. 12 del 15\/01\/2023<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Descrizione dell\u2019attivit\u00e0 svolta:<br \/>\n&#8230;<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Onorario \u20ac 1.000,00<br \/>\n<strong>Contributo integrativo 4%<\/strong> \u00a0<strong>\u20ac40,00<br \/>\n<\/strong>Totale imponibile\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u20ac 1.040,00<br \/>\nIVA 22% (su \u20ac 1.040)\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u20ac\u00a0 228,80<br \/>\n<strong>Totale fattura\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u20ac 1.268,80<br \/>\n<\/strong><strong>-Ritenuta d\u2019acconto (20% su \u20ac 1.040) &#8211; \u00a0\u20ac 208,00<br \/>\n<\/strong><strong>Netto dovuto\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u20ac 1.060,80<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p><em>In questo primo caso sar\u00e0 il condominio, in qualit\u00e0 di sostituto d\u2019imposta ad operare e versare la ritenuta del 20% indicata mentre all\u2019atto dell\u2019accredito dell\u2019importo la Banca o la Posta non dovr\u00e0 trattenere alcuna somma, non trattandosi di pagamenti per i quali si richiedono specifiche agevolazioni fiscali.<\/em><\/p>\n<ul>\n<li>Fattura di un professionista ad un condominio per prestazioni connesse ad interventi di ristrutturazione edilizia o di risparmio energetico:<\/li>\n<\/ul>\n<div dir=\"ltr\">\n<table>\n<colgroup>\n<col width=\"624\" \/><\/colgroup>\n<tbody>\n<tr>\n<td>\n<p dir=\"ltr\">Rossi Alberto<br \/>\nVia Genova 4<br \/>\nVerona<br \/>\nP.Iva 01124700327<\/p>\n<p dir=\"ltr\" style=\"text-align: right;\">Spett.<br \/>\nCondominio Beta 4<br \/>\nVia Milano 8<br \/>\nVerona<br \/>\nC.F. 9001540012<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Fattura n.15 del 15\/01\/2023<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Descrizione dell\u2019attivit\u00e0 svolta:<br \/>\n&#8230;<\/p>\n<p dir=\"ltr\">Onorario \u20ac 1.000,00<br \/>\n<strong>Contributo integrativo 4%<\/strong> <strong>\u20ac 40,00<br \/>\n<\/strong>Totale imponibile \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u20ac 1.040,00<br \/>\nIVA 22% (su \u20ac 1.040)\u00a0 \u00a0 \u20ac 228,80<br \/>\n<strong>Totale fattura \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u20ac 1.268,80<br \/>\n<\/strong><strong>&#8211; Ritenuta d\u2019acconto \u20ac 0,00<br \/>\n<\/strong><strong>Netto dovuto \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u20ac 1.268,80<\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p><em>In tal caso non deve essere operata dal condominio la ritenuta d\u2019acconto, ma sar\u00e0 la Banca o la Posta che dovranno trattenere trattenere l\u2019importo di \u20ac 83,20 (8% calcolato su \u20ac 1.040) a titolo di ritenuta, accreditando quindi l\u2019importo netto di \u20ac 1.185,60.<\/em><\/p>\n<blockquote><p><span data-sheets-formula-bar-text-style=\"font-size:15px;color:#000000;font-weight:normal;text-decoration:none;font-family:'docs-Calibri';font-style:normal;text-decoration-skip-ink:none;\">Leggi anche la guida alla <\/span><span data-sheets-formula-bar-text-style=\"font-size:15px;color:#000000;font-weight:bold;text-decoration:none;font-family:''docs-Calibri'';font-style:normal;text-decoration-skip-ink:none;\"><a href=\"\/blog\/fattura-con-ritenuta-acconto\/\">Fattura con ritenuta d&#8217;acconto<\/a>.<\/span><\/p><\/blockquote>\n<div class=\"post-tags2\"><a href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/tag\/domustudio\/\"> Consigliati per Domustudio<\/a><a href=\"https:\/\/www.danea.it\/blog\/tag\/easyfatt\/\"> Consigliati per Easyfatt<\/a><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Quali sono gli adempimenti previsti per il condominio quando un professionista, o un&#8217;impresa, emette fattura nei suoi confronti<\/p>\n<div style=\"margin-bottom:35px\"><\/div>\n","protected":false},"author":36,"featured_media":22968,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"yasr_overall_rating":0,"yasr_post_is_review":"","yasr_auto_insert_disabled":"","yasr_review_type":"","footnotes":""},"categories":[163,154],"tags":[3,4],"class_list":["post-12643","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-detrazioni","category-fatturazione","tag-domustudio","tag-easyfatt"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v26.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Fattura a condominio: ritenuta d&#039;acconto e detrazioni fiscali | Danea Blog<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Come fare fattura a condominio se necessaria alle detrazioni fiscali? 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